Thuế môn bài là gì?
Khái niệm thuế môn bài
Thuế môn bài, hay còn được gọi là lệ phí môn bài, là một loại thuế trực thu được áp dụng cho cá nhân, hộ kinh doanh và các tổ chức sản xuất kinh doanh hàng hóa hoặc dịch vụ. Thuế này được tính dựa trên cơ sở vốn đầu tư hoặc vốn điều lệ, cũng như doanh thu và được nộp hàng năm tới cơ quan quản lý thuế trực tiếp.
Mặc dù có một số trường hợp được miễn thuế môn bài, nhưng đa số cá nhân, hộ kinh doanh, và tổ chức kinh doanh đều phải nộp thuế này như một yếu tố cần thiết để tiếp tục hoạt động kinh doanh hay sản xuất.
Lưu ý rằng, mặc dù thuật ngữ "thuế môn bài" vẫn được sử dụng phổ biến trong ngôn ngữ hàng ngày, nhưng trong các văn bản pháp luật, từ ngày 01/01/2017 sẽ được thay thế bằng thuật ngữ "lệ phí môn bài".
>> Xem thêm: Thuế là gì? 7 điều cá nhân và doanh nghiệp nên biết về thuế
Thuế môn bài tiếng Anh là gì?
Thuế môn bài tiếng Anh là License tax hoặc Licensing fee.
Tìm hiểu về thuế môn bài là gì
Đối tượng chịu thuế môn bài
Thuế môn bài áp dụng cho một loạt các tổ chức và cá nhân tham gia hoạt động sản xuất và kinh doanh, trừ những trường hợp được miễn thuế theo quy định của pháp luật. Cụ thể, đối tượng phải chịu thuế môn bài bao gồm:
- Các doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
- Các tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xã.
- Đơn vị được thành lập theo quy định của pháp luật.
- Tổ chức kinh tế của các tổ chức chính trị, xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân.
- Tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh khác.
- Chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của các tổ chức trên.
- Cá nhân, nhóm cá nhân và hộ gia đình tham gia hoạt động sản xuất, kinh doanh.
>> Xem thêm: Top 10 phần mềm tính thuế thu nhập cá nhân chuẩn, uy tín nhất
Các trường hợp được miễn thuế môn bài sẽ được quy định cụ thể trong pháp luật
Các bậc thuế môn bài theo quy định 2024
Mức thu áp dụng với đơn vị sản xuất, kinh doanh
| Bậc | Đối tượng | Mức thu (VNĐ/năm) |
| 1 | Vốn đầu tư/vốn điều lệ trên 10 tỷ đồng | 3,000,000 |
| 2 | Vốn đầu tư/vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở xuống | 2,000,000 |
| 3 | Văn phòng đại diện, chi nhánh, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác | 1,000,000 |
>> Xem thêm: Hoàn thuế thu nhập cá nhân là gì? Cách tính, thủ tục hoàn thuế
Mức thu áp dụng với cá nhân, hộ gia đình
| Bậc | Đối tượng | Mức thu (VNĐ/năm) |
| 1 | Trên 500 triệu | 1,000,000 |
| 2 | Từ 300 triệu - 500 triệu | 500,000 |
| 3 | Từ 100 triệu - 300 triệu | 300,000 |
Các tổ chức và cá nhân, hộ gia đình nếu bắt đầu hoạt động kinh doanh trong 6 tháng đầu năm sẽ nộp mức lệ phí môn bài cả năm
Thời hạn nộp thuế môn bài
Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài
Đối với doanh nghiệp và tổ chức
Doanh nghiệp mới thành lập, ra hoạt động sản xuất, kinh doanh, hoặc thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh cần nộp tờ khai lệ phí môn bài trước ngày 30/01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động. Trong năm, nếu có thay đổi về vốn, tờ khai lệ phí môn bài bổ sung phải được nộp trước ngày 30/01 năm sau khi thay đổi.
Đối với hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân
Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân không cần nộp tờ khai lệ phí môn bài nếu áp dụng phương pháp tính thuế khoán. Thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm.
>> Xem thêm: Thuế VAT là gì? Các cách tính thuế VAT chi tiết, có ví dụ chi tiết
Thời hạn nộp tiền lệ phí
Thời hạn nộp tiền lệ phí môn bài là trước ngày 30/01 hàng năm.
Ví dụ: Công ty ABC thành lập vào ngày 12/10/2023 cần nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01/2024. Nếu công ty ABC thay đổi vốn vào ngày 23/07/2024, công ty cần nộp tờ khai bổ sung trước ngày 30/01/2025. Trong các năm tiếp theo, nếu không có thay đổi về vốn hoặc mở thêm chi nhánh, công ty A chỉ cần đóng tiền lệ phí môn bài hàng năm mà không cần nộp tờ khai mới.
Các doanh nghiệp mới thành lập hoặc chuyển từ hộ kinh doanh được miễn lệ phí môn bài theo quy định
Hướng dẫn cách nộp thuế môn bài chi tiết
Kê khai thuế môn bài trực tiếp tại cơ quan thuế
Bạn có thể đưa tờ khai và giấy nộp tiền đến ngân hàng để chuyển vào ngân sách nhà nước. Tuy nhiên, trong thực tế, hầu hết các doanh nghiệp thường sử dụng phương pháp nộp thuế trực tuyến. Trước khi thực hiện phương pháp này, bạn nên liên hệ với Chi cục thuế quản lý Doanh nghiệp để xác nhận liệu họ chấp nhận nộp trực tiếp hay không.
Sau khi đã xác định được phương pháp nộp thuế, doanh nghiệp sẽ thực hiện các bước sau:
- Lập tờ khai lệ phí môn bài theo quy định của Nghị định 139/2016/NĐ-CP.
- Viết giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước theo mẫu số C1-02/NS được ban hành theo Thông tư 119/2015/TT-BTC.
- Mang tờ khai đến Cơ quan Thuế để nộp trực tiếp.
- Sau khi đã nộp tờ khai, mang giấy nộp tiền đến Ngân hàng (địa điểm thu ngân sách nhà nước) để tiến hành nộp.
Nộp thuế môn bài trực tiếp là việc bạn đến trực tiếp Cơ quan Thuế để thực hiện các thủ tục liên quan
Thông qua hệ thống thuế điện tử
Để nộp thuế môn bài theo phương pháp này, doanh nghiệp cần mua chữ ký số và hoàn thành quy trình đăng ký nộp thuế điện tử trên trang web Thuế điện tử.
Bạn truy cập Thuế điện tử bằng Tài khoản chữ ký số của Doanh nghiệp. Nếu bạn chưa từng đăng ký nộp tờ khai qua mạng, sau khi đăng nhập thành công, nhấp vào “Khai thuế” và chọn “Đăng ký tờ khai”. Chọn “Đăng ký thêm tờ khai”.
- Bước 1: Truy cập Thuế điện tử, bạn ấn chọn mục Doanh nghiệp (số 1 trong hình)
Bước đầu tiền là đăng nhập vào cổng Thuế điện tử
- Bước 2: Tiến hành đăng nhập vào hệ thống
Đăng nhập vào Thuế điện tử
- Bước 3: Bạn nhập toàn bộ thông tin công ty và ấn đăng nhập
Nhập thông tin công ty
- Bước 4: Click chọn nộp thuế
Bước tiếp theo
- Bước 5: Chọn ngân hàng bạn thanh toán tiền thuế và ấn tiếp tục
Chọn ngân hàng để thanh toán
- Bước 6: Điền đầy đủ thông tin công ty.
Điền đủ thông tin công ty
- Bước 7: Chọn ô vuông màu trắng
Điền các thông tin về thuế
- Bước 8: Tick chọn nộp thuế theo năm và ấn tiếp tục.
Chọn theo năm
- Bước 9: Click chọn vào ô nhỏ màu trắng.
Nhập các khoản nộp
- Bước 10: Bạn click chọn mục 2850 - Lệ phí quản lý nhà nước liên quan đến sản xuất, kinh doanh.
Chọn lệ phí quản lý
Chú ý chọn Lệ phí môn bài đúng mức (bậc) theo công ty của bạn.
Chọn đúng theo công ty
Tiếp theo, bạn ấn hoàn thành.
Hoàn thành
Sau khi ấn hoàn thành, hệ thống sẽ hiện tờ khai giấy nộp tiền như sau:
Tờ kê khai nộp tiền
Hệ thống yêu cầu chữ ký số, bạn chọn chữ ký số và nhập mã PIN là hoàn thành nộp thuế môn bài trên Thuế điện tử.
>> Xem thêm: Số thẻ ngân hàng là gì? Phân biệt số thẻ và số tài khoản ngân hàng
Các quy định khi nộp thuế môn bài chậm
Việc nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính theo quy định Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức xử phạt chậm nộp tờ khai thuế môn bài như sau:
| Hành vi vi phạm | Hình thức xử lý | Mức phạt |
| Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 - 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ | Cảnh cáo | - |
| Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 - 30 ngày, trừ trường hợp cảnh cáo ở trên | Phạt tiền | Từ 02 - 05 triệu VNĐ |
| Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 31 - 60 ngày | Phạt tiền | Từ 05 - 08 triệu VNĐ |
| Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 61 - 90 ngày | Phạt tiền | Từ 08 - 15 triệu VNĐ |
| Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp | Phạt tiền | Từ 08 - 15 triệu VNĐ |
| Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp | Phạt tiền | Từ 08 - 15 triệu VNĐ |
| Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp | Phạt tiền | Từ 08 - 15 triệu VNĐ |
| Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế | Phạt tiền | Từ 15 - 25 triệu VNĐ |
Một số câu hỏi thường gặp
Tại sao phải nộp thuế môn bài?
Thuế môn bài là nguồn thu nhập quan trọng của ngân sách nhà nước, giúp bù đắp chi phí quản lý, cung cấp dịch vụ công, thúc đẩy phát triển kinh tế-xã hội và tăng tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh.
Thuế môn bài đóng khi nào?
Thời hạn nộp lệ phí môn bài theo quy định chậm nhất là ngày 30/ 01 hàng năm.
Địa điểm kinh doanh có phải nộp thuế môn bài không?
Theo các quy định hiện hành, mỗi địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp, dù không phát sinh nghĩa vụ kê khai nộp thuế, phải thực hiện nghĩa vụ đóng lệ phí môn bài với mức 1 triệu VNĐ/năm. Các địa điểm kinh doanh này bao gồm: chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh khác của doanh nghiệp.
>> Xem thêm: Hướng dẫn cách đăng ký mã số thuế cá nhân chi tiết, dễ làm 2024
Nếu bắt đầu kinh doanh 6 tháng cuối năm, doanh nghiệp sẽ nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm
Nộp thuế môn bài ở đâu?
Bạn có thể nộp thuế môn bài ở:
- Hệ thống thuế điện tử thông qua ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác và tổ chức dịch vụ theo quy định của pháp luật.
- Nộp trực tiếp tại Kho bạc Nhà nước mà doanh nghiệp có trụ sở, chi nhánh.
- Thông qua tổ chức được cơ quan thuế ủy nhiệm thu thuế.
Văn phòng đại diện có phải nộp thuế môn bài không?
Trường hợp Văn phòng đại diện của doanh nghiệp có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thì phải nộp lệ phí môn bài; trường hợp Văn phòng đại diện không hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa dịch vụ thì không phải nộp lệ phí môn bài theo quy định.
Công ty mới thành lập có phải nộp tờ khai thuế môn bài không?
Có. Doanh nghiệp mới thành lập có phải nộp tờ khai thuế môn bài cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước ngày 30/01 năm sau năm mới thành lập.
Người nộp thuế có thể được miễn thuế trong một số trường hợp nhất định, theo quy định của pháp luật
Khi nào phải nộp tờ khai thuế môn bài?
Khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm. Như vậy, thời hạn nộp tiền thuế môn bài năm 2024 chậm nhất là ngày 30/01/2024.
Vốn 10 tỷ đóng thuế môn bài bao nhiêu?
Theo điểm b khoản 1 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC hướng dẫn về lệ phí môn bài, doanh nghiệp có vốn điều lệ 10 tỷ đồng sẽ đóng thuế môn bài là 2 triệu VNĐ/năm.
Chậm nộp thuế môn bài phạt bao nhiêu tiền?
Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế môn bài tùy thuộc vào thời gian chậm nộp, có thể phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền dao động từ 2 - 25 triệu VNĐ, căn cứ Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Chi tiết tham khảo mục bên trên.
Lệ phí môn bài doanh nghiệp năm 2024 là bao nhiêu?
Theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP, mức lệ phí môn bài đối với tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ bao gồm:
- Doanh nghiệp, hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác: 3 triệu VNĐ/năm.
- Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh: 1 triệu VNĐ/năm.
Doanh nghiệp được chuyển đổi từ hộ kinh doanh có được miễn thuế môn bài?
Doanh nghiệp vừa và nhỏ chuyển từ hộ kinh doanh (theo Điều 16 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa) được miễn lệ phí môn bài trong 03 năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
Như vậy, việc hiểu rõ về thuế môn bài và cách nộp thuế này đóng vai trò quan trọng trong việc tuân thủ pháp luật thuế và duy trì sự bình đẳng trong việc đóng góp thuế của người dân. Đối với cá nhân và doanh nghiệp, việc thực hiện đúng quy định và đảm bảo tính chính xác trong việc nộp thuế môn bài không chỉ giúp họ tránh được những rủi ro pháp lý mà còn góp phần vào sự phát triển bền vững của đất nước. Theo dõi ngay chuyên mục Kiến thức tài chính của Tikop để không bỏ qua những bài học thú vị.
Tải ứng dụng 
