Hotline (8h-18h | T2-T6): 1900 88 68 57
Email (8h-21h): hotro@tikop.vn

Thuế môn bài là gì? Hướng dẫn cách nộp thuế môn bài đơn giản, đầy đủ

Đóng góp bởi:

Trang Huynh

Cập nhật:

10/04/2024

Trên hành trình kiểm soát và thu thuế, thuế môn bài được coi là một trong những loại thuế cơ bản và phổ biến tại nhiều quốc gia trên thế giới. Tuy nhiên, không phải ai cũng hiểu rõ về khái niệm và cách thức nộp thuế môn bài một cách đơn giản và đầy đủ. Trong bài viết này, chúng ta sẽ cùng tìm hiểu về thuế môn bài là gì và hướng dẫn cách nộp thuế này một cách dễ dàng và chính xác.

Thuế môn bài là gì?

Khái niệm thuế môn bài 

Thuế môn bài, hay còn được gọi là lệ phí môn bài, là một loại thuế trực thu được áp dụng cho cá nhân, hộ kinh doanh và các tổ chức sản xuất kinh doanh hàng hóa hoặc dịch vụ. Thuế này được tính dựa trên cơ sở vốn đầu tư hoặc vốn điều lệ, cũng như doanh thu và được nộp hàng năm tới cơ quan quản lý thuế trực tiếp.

Mặc dù có một số trường hợp được miễn thuế môn bài, nhưng đa số cá nhân, hộ kinh doanh, và tổ chức kinh doanh đều phải nộp thuế này như một yếu tố cần thiết để tiếp tục hoạt động kinh doanh hay sản xuất.

Lưu ý rằng, mặc dù thuật ngữ "thuế môn bài" vẫn được sử dụng phổ biến trong ngôn ngữ hàng ngày, nhưng trong các văn bản pháp luật, từ ngày 01/01/2017 sẽ được thay thế bằng thuật ngữ "lệ phí môn bài".

>> Xem thêmThuế là gì? 7 điều cá nhân và doanh nghiệp nên biết về thuế

Thuế môn bài tiếng Anh là gì?

Thuế môn bài tiếng Anh là License tax hoặc Licensing fee.

Tìm hiểu về thuế môn bài là gì

Tìm hiểu về thuế môn bài là gì

Đối tượng chịu thuế môn bài

Thuế môn bài áp dụng cho một loạt các tổ chức và cá nhân tham gia hoạt động sản xuất và kinh doanh, trừ những trường hợp được miễn thuế theo quy định của pháp luật. Cụ thể, đối tượng phải chịu thuế môn bài bao gồm:

  • Các doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
  • Các tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xã.
  • Đơn vị được thành lập theo quy định của pháp luật.
  • Tổ chức kinh tế của các tổ chức chính trị, xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân.
  • Tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh khác.
  • Chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của các tổ chức trên.
  • Cá nhân, nhóm cá nhân và hộ gia đình tham gia hoạt động sản xuất, kinh doanh.

>> Xem thêmTop 10 phần mềm tính thuế thu nhập cá nhân chuẩn, uy tín nhất

Các trường hợp được miễn thuế môn bài sẽ được quy định cụ thể trong pháp luật

Các trường hợp được miễn thuế môn bài sẽ được quy định cụ thể trong pháp luật

Các bậc thuế môn bài theo quy định 2024

Mức thu áp dụng với đơn vị sản xuất, kinh doanh

BậcĐối tượngMức thu (VNĐ/năm)
1Vốn đầu tư/vốn điều lệ trên 10 tỷ đồng3,000,000
2Vốn đầu tư/vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở xuống2,000,000
3Văn phòng đại diện, chi nhánh, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác1,000,000

>> Xem thêmHoàn thuế thu nhập cá nhân là gì? Cách tính, thủ tục hoàn thuế

Mức thu áp dụng với cá nhân, hộ gia đình

BậcĐối tượngMức thu (VNĐ/năm)
1Trên 500 triệu1,000,000
2Từ 300 triệu - 500 triệu500,000
3Từ 100 triệu - 300 triệu300,000

Các tổ chức và cá nhân, hộ gia đình nếu bắt đầu hoạt động kinh doanh trong 6 tháng đầu năm sẽ nộp mức lệ phí môn bài cả năm

Các tổ chức và cá nhân, hộ gia đình nếu bắt đầu hoạt động kinh doanh trong 6 tháng đầu năm sẽ nộp mức lệ phí môn bài cả năm

Thời hạn nộp thuế môn bài 

Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài

Đối với doanh nghiệp và tổ chức

Doanh nghiệp mới thành lập, ra hoạt động sản xuất, kinh doanh, hoặc thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh cần nộp tờ khai lệ phí môn bài trước ngày 30/01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động. Trong năm, nếu có thay đổi về vốn, tờ khai lệ phí môn bài bổ sung phải được nộp trước ngày 30/01 năm sau khi thay đổi.

Đối với hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân

Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân không cần nộp tờ khai lệ phí môn bài nếu áp dụng phương pháp tính thuế khoán. Thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm.

>> Xem thêmThuế VAT là gì? Các cách tính thuế VAT chi tiết, có ví dụ chi tiết

Thời hạn nộp tiền lệ phí

Thời hạn nộp tiền lệ phí môn bài là trước ngày 30/01 hàng năm.

Ví dụ: Công ty ABC thành lập vào ngày 12/10/2023 cần nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01/2024. Nếu công ty ABC thay đổi vốn vào ngày 23/07/2024, công ty cần nộp tờ khai bổ sung trước ngày 30/01/2025. Trong các năm tiếp theo, nếu không có thay đổi về vốn hoặc mở thêm chi nhánh, công ty A chỉ cần đóng tiền lệ phí môn bài hàng năm mà không cần nộp tờ khai mới.

Các doanh nghiệp mới thành lập hoặc chuyển từ hộ kinh doanh được miễn lệ phí môn bài theo quy định

Các doanh nghiệp mới thành lập hoặc chuyển từ hộ kinh doanh được miễn lệ phí môn bài theo quy định

Hướng dẫn cách nộp thuế môn bài chi tiết

Kê khai thuế môn bài trực tiếp tại cơ quan thuế

Bạn có thể đưa tờ khai và giấy nộp tiền đến ngân hàng để chuyển vào ngân sách nhà nước. Tuy nhiên, trong thực tế, hầu hết các doanh nghiệp thường sử dụng phương pháp nộp thuế trực tuyến. Trước khi thực hiện phương pháp này, bạn nên liên hệ với Chi cục thuế quản lý Doanh nghiệp để xác nhận liệu họ chấp nhận nộp trực tiếp hay không.

Sau khi đã xác định được phương pháp nộp thuế, doanh nghiệp sẽ thực hiện các bước sau:

  • Lập tờ khai lệ phí môn bài theo quy định của Nghị định 139/2016/NĐ-CP.
  • Viết giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước theo mẫu số C1-02/NS được ban hành theo Thông tư 119/2015/TT-BTC.
  • Mang tờ khai đến Cơ quan Thuế để nộp trực tiếp.
  • Sau khi đã nộp tờ khai, mang giấy nộp tiền đến Ngân hàng (địa điểm thu ngân sách nhà nước) để tiến hành nộp.

Nộp thuế môn bài trực tiếp là việc bạn đến trực tiếp Cơ quan Thuế để thực hiện các thủ tục liên quan

Nộp thuế môn bài trực tiếp là việc bạn đến trực tiếp Cơ quan Thuế để thực hiện các thủ tục liên quan

Thông qua hệ thống thuế điện tử

Để nộp thuế môn bài theo phương pháp này, doanh nghiệp cần mua chữ ký số và hoàn thành quy trình đăng ký nộp thuế điện tử trên trang web Thuế điện tử.

Bạn truy cập Thuế điện tử bằng Tài khoản chữ ký số của Doanh nghiệp. Nếu bạn chưa từng đăng ký nộp tờ khai qua mạng, sau khi đăng nhập thành công, nhấp vào “Khai thuế” và chọn “Đăng ký tờ khai”. Chọn “Đăng ký thêm tờ khai”.

  • Bước 1: Truy cập Thuế điện tử, bạn ấn chọn mục Doanh nghiệp (số 1 trong hình)

Bước đầu tiền là đăng nhập vào cổng Thuế điện tử

Bước đầu tiền là đăng nhập vào cổng Thuế điện tử

  • Bước 2: Tiến hành đăng nhập vào hệ thống

Đăng nhập vào Thuế điện tử

Đăng nhập vào Thuế điện tử

  • Bước 3: Bạn nhập toàn bộ thông tin công ty và ấn đăng nhập

Nhập thông tin công ty

Nhập thông tin công ty

  • Bước 4: Click chọn nộp thuế

Bước tiếp theo

Bước tiếp theo

  • Bước 5: Chọn ngân hàng bạn thanh toán tiền thuế và ấn tiếp tục

Chọn ngân hàng để thanh toán

Chọn ngân hàng để thanh toán

  • Bước 6: Điền đầy đủ thông tin công ty.

Điền đủ thông tin công ty

Điền đủ thông tin công ty

  • Bước 7: Chọn ô vuông màu trắng

Điền các thông tin về thuế

Điền các thông tin về thuế

  • Bước 8: Tick chọn nộp thuế theo năm và ấn tiếp tục.

Chọn theo năm

Chọn theo năm

  • Bước 9: Click chọn vào ô nhỏ màu trắng.

Nhập các khoản nộp

Nhập các khoản nộp

  • Bước 10: Bạn click chọn mục 2850 - Lệ phí quản lý nhà nước liên quan đến sản xuất, kinh doanh.

Chọn lệ phí quản lý

Chọn lệ phí quản lý

Chú ý chọn Lệ phí môn bài đúng mức (bậc) theo công ty của bạn.

Chọn đúng theo công ty

Chọn đúng theo công ty

Tiếp theo, bạn ấn hoàn thành.

Hoàn thành

Hoàn thành

Sau khi ấn hoàn thành, hệ thống sẽ hiện tờ khai giấy nộp tiền như sau:

Tờ kê khai nộp tiền

Tờ kê khai nộp tiền

Hệ thống yêu cầu chữ ký số, bạn chọn chữ ký số và nhập mã PIN là hoàn thành nộp thuế môn bài trên Thuế điện tử. 

>> Xem thêmSố thẻ ngân hàng là gì? Phân biệt số thẻ và số tài khoản ngân hàng

Các quy định khi nộp thuế môn bài chậm

Việc nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính theo quy định Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức xử phạt chậm nộp tờ khai thuế môn bài như sau:

Hành vi vi phạmHình thức xử lýMức phạt
Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 - 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹCảnh cáo-
Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 - 30 ngày, trừ trường hợp cảnh cáo ở trênPhạt tiềnTừ 02 - 05 triệu VNĐ
Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 31 - 60 ngàyPhạt tiềnTừ 05 - 08 triệu VNĐ
Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 61 - 90 ngàyPhạt tiềnTừ 08 - 15 triệu VNĐ
Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộpPhạt tiềnTừ 08 - 15 triệu VNĐ
Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộpPhạt tiềnTừ 08 - 15 triệu VNĐ
Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệpPhạt tiềnTừ 08 - 15 triệu VNĐ
Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuếPhạt tiềnTừ 15 - 25 triệu VNĐ

Một số câu hỏi thường gặp

Tại sao phải nộp thuế môn bài?

Thuế môn bài là nguồn thu nhập quan trọng của ngân sách nhà nước, giúp bù đắp chi phí quản lý, cung cấp dịch vụ công, thúc đẩy phát triển kinh tế-xã hội và tăng tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh.

Thuế môn bài đóng khi nào?

Thời hạn nộp lệ phí môn bài theo quy định chậm nhất là ngày 30/ 01 hàng năm.

Địa điểm kinh doanh có phải nộp thuế môn bài không?

Theo các quy định hiện hành, mỗi địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp, dù không phát sinh nghĩa vụ kê khai nộp thuế, phải thực hiện nghĩa vụ đóng lệ phí môn bài với mức 1 triệu VNĐ/năm. Các địa điểm kinh doanh này bao gồm: chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh khác của doanh nghiệp.

>> Xem thêmHướng dẫn cách đăng ký mã số thuế cá nhân chi tiết, dễ làm 2024

Nếu bắt đầu kinh doanh 6 tháng cuối năm, doanh nghiệp sẽ nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm

Nếu bắt đầu kinh doanh 6 tháng cuối năm, doanh nghiệp sẽ nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm

Nộp thuế môn bài ở đâu?

Bạn có thể nộp thuế môn bài ở:

  • Hệ thống thuế điện tử thông qua ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác và tổ chức dịch vụ theo quy định của pháp luật.
  • Nộp trực tiếp tại Kho bạc Nhà nước mà doanh nghiệp có trụ sở, chi nhánh.
  • Thông qua tổ chức được cơ quan thuế ủy nhiệm thu thuế.

Văn phòng đại diện có phải nộp thuế môn bài không?

Trường hợp Văn phòng đại diện của doanh nghiệp có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thì phải nộp lệ phí môn bài; trường hợp Văn phòng đại diện không hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa dịch vụ thì không phải nộp lệ phí môn bài theo quy định.

Công ty mới thành lập có phải nộp tờ khai thuế môn bài không?

Có. Doanh nghiệp mới thành lập có phải nộp tờ khai thuế môn bài cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước ngày 30/01 năm sau năm mới thành lập.

Người nộp thuế có thể được miễn thuế trong một số trường hợp nhất định, theo quy định của pháp luật

Người nộp thuế có thể được miễn thuế trong một số trường hợp nhất định, theo quy định của pháp luật

Khi nào phải nộp tờ khai thuế môn bài?

Khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm. Như vậy, thời hạn nộp tiền thuế môn bài năm 2024 chậm nhất là ngày 30/01/2024.

Vốn 10 tỷ đóng thuế môn bài bao nhiêu?

Theo điểm b khoản 1 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC hướng dẫn về lệ phí môn bài, doanh nghiệp có vốn điều lệ 10 tỷ đồng sẽ đóng thuế môn bài là 2 triệu VNĐ/năm.

Chậm nộp thuế môn bài phạt bao nhiêu tiền?

Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế môn bài tùy thuộc vào thời gian chậm nộp, có thể phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền dao động từ 2 - 25 triệu VNĐ, căn cứ Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Chi tiết tham khảo mục bên trên.

Lệ phí môn bài doanh nghiệp năm 2024 là bao nhiêu?

Theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP, mức lệ phí môn bài đối với tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ bao gồm:

  • Doanh nghiệp, hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác: 3 triệu VNĐ/năm.
  • Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh: 1 triệu VNĐ/năm.

Doanh nghiệp được chuyển đổi từ hộ kinh doanh có được miễn thuế môn bài?

Doanh nghiệp vừa và nhỏ chuyển từ hộ kinh doanh (theo Điều 16 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa) được miễn lệ phí môn bài trong 03 năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

Như vậy, việc hiểu rõ về thuế môn bài và cách nộp thuế này đóng vai trò quan trọng trong việc tuân thủ pháp luật thuế và duy trì sự bình đẳng trong việc đóng góp thuế của người dân. Đối với cá nhân và doanh nghiệp, việc thực hiện đúng quy định và đảm bảo tính chính xác trong việc nộp thuế môn bài không chỉ giúp họ tránh được những rủi ro pháp lý mà còn góp phần vào sự phát triển bền vững của đất nước. Theo dõi ngay chuyên mục Kiến thức tài chính của Tikop để không bỏ qua những bài học thú vị.

Tích luỹ linh hoạt cùng Tikop

Chỉ từ 50.000 VNĐ
Giao dịch 24/7
An toàn và minh bạch
Rút trước một phần không mất lợi nhuận

Bài viết có hữu ích không?

Xin lỗi bài viết chưa đáp ứng nhu cầu của bạn. Vấn đề bạn gặp phải là gì?

tikop

Cảm ơn phản hồi của bạn !

tikop
Đầu tư tài chính dài hạn là gì? 7 kênh đầu tư dài hạn phổ biến nhất

TÀI CHÍNH CÁ NHÂN

Đầu tư tài chính dài hạn là gì? 7 kênh đầu tư dài hạn phổ biến nhất

Trong bối cảnh nền kinh tế không ngừng biến động, việc tìm kiếm các kênh đầu tư tài chính dài hạn đã trở thành một trong những ưu tiên hàng đầu của nhiều người. Nhưng điều gì là đầu tư tài chính dài hạn và tại sao nó lại quan trọng đến vậy? Trong bài viết này, Tikop sẽ cùng bạn tìm hiểu đầu tư tài chính dài hạn là gì và điểm qua 7 kênh đầu tư dài hạn phổ biến nhất hiện nay.

tikop_user_icon

Quỳnh Nguyễn Như

tikop_calander_icon

09/05/2024

Sự kiện Thiên nga đen là gì? 6 hiện tượng Thiên nga đen lớn nhất

KIẾN THỨC TÀI CHÍNH

Sự kiện Thiên nga đen là gì? 6 hiện tượng Thiên nga đen lớn nhất

Trong lĩnh vực kinh tế tài chính có lẽ bạn đã biết tới thuật ngữ Thiên nga đen. Vậy sự kiện Thiên nga đen là gì? 6 hiện tượng Thiên nga đen lớn nhất đã xảy ra như thế nào? Hãy cùng Tikop khám phá trong bài viết dưới đây nhé!

tikop_user_icon

Trang Huynh

tikop_calander_icon

25/03/2024

Chi tiết lãi suất ngân hàng Agribank cập nhật mới nhất 2023 hiện nay

TIN TỨC LÃI SUẤT NGÂN HÀNG

Chi tiết lãi suất ngân hàng Agribank cập nhật mới nhất 2023 hiện nay

Trong số các ngân hàng Việt Nam, Agribank nổi tiếng là một trong những tổ chức tín dụng có nhiều sản phẩm tiết kiệm hấp dẫn. Với sự biến động không ngừng của thị trường tài chính, Tikop sẽ cùng bạn khám phá chi tiết lãi suất ngân hàng Agribank mới nhất năm 2023, không chỉ giúp người gửi tiền tối ưu hóa lợi nhuận mà còn tạo ra sự an tâm và chủ động trong quản lý tài chính cá nhân.

tikop_user_icon

Trang Huynh

tikop_calander_icon

24/12/2023

1 đô bằng bao nhiêu tiền Việt? Cập nhật tỷ giá mới nhất hôm nay

KIẾN THỨC TÀI CHÍNH

1 đô bằng bao nhiêu tiền Việt? Cập nhật tỷ giá mới nhất hôm nay

Trong số những đồng tiền quốc tế, Đô la Mỹ (USD) đã lâu nay giữ vững vị thế của mình, trở thành đồng tiền thương mại phổ biến và đồng tiền dự trữ ngoại hối mạnh mẽ. Trong bài viết này, Tikop sẽ cùng bạn tìm hiểu 1 đô bằng bao nhiêu tiền Việt? và cập nhật thông tin mới nhất về giá trị của Đô la Mỹ.

tikop_user_icon

Trang Huynh

tikop_calander_icon

24/03/2024