Hoàn thuế thu nhập cá nhân là gì? Cách tính, thủ tục hoàn thuế chi tiết

Hoàn thuế thu nhập cá nhân là gì?

Khái niệm hoàn thuế thu nhập cá nhân

Hoàn thuế thu nhập cá nhân là việc cơ quan thuế trả lại số tiền thuế mà người nộp thuế đã đóng nhiều hơn số thuế thực tế phải nộp. Điều này xảy ra khi bạn có các khoản giảm trừ gia cảnh, giảm trừ chi phí hoặc các khoản miễn giảm thuế khác mà chưa được tính đầy đủ trong quá trình khấu trừ thuế hàng tháng.

Ví dụ: Nếu trong năm, tổng số thuế TNCN bạn đã nộp là 20 triệu đồng, nhưng sau khi quyết toán, số thuế bạn thực tế phải nộp chỉ là 17 triệu đồng, bạn sẽ được hoàn lại 3 triệu đồng.

Hoàn thuế thu nhập cá nhân tiếng Anh là gì?

Hoàn thuế thu nhập cá nhân tiếng Anh gọi là Personal income tax refund.

Tìm hiểu về hoàn thuế thu nhập cá nhân

Cập nhật quy định hoàn thuế thu nhập cá nhân mới nhất 2026

Các trường hợp được hoàn thuế thu nhập cá nhân

Quy định về hoàn thuế thu nhập cá nhân theo Khoản 2 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 bao gồm các trường hợp sau:

a) Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp

Đây là trường hợp phổ biến nhất, xảy ra khi số thuế đã khấu trừ hàng tháng cao hơn số thuế thực tế sau khi tính đầy đủ các khoản giảm trừ.

b) Đã nộp thuế nhưng thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế

Trường hợp này xảy ra khi tổng thu nhập chịu thuế của bạn trong năm sau khi trừ các khoản giảm trừ không vượt quá 132 triệu đồng/năm (tương đương 11 triệu đồng/tháng).

c) Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền

Bao gồm các trường hợp đặc biệt như điều chỉnh chính sách thuế, sai sót trong quá trình tính thuế của cơ quan thuế, hoặc các quyết định miễn giảm thuế đặc biệt.

>>Xem thêm: Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân online chi tiết nhất

Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân

Để được hoàn thuế thu nhập cá nhân, cá nhân cần đáp ứng các điều kiện sau:

• Cá nhân phải đã đăng ký và có mã số thuế cá nhân tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế.
• Cá nhân phải thuộc một trong các trường hợp được quy định tại mục 2 của Thông tư 111/2013/TT-BTC.
• Có hồ sơ quyết toán thuế đầy đủ, hợp lệ
• Có đề nghị hoàn thuế được cơ quan thuế chấp nhận

Theo quy định cụ thể, đối với cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập, quy trình hoàn thuế sẽ diễn ra thông qua tổ chức, cá nhân này.

Tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập sẽ thực hiện bù trừ số thuế nộp thừa hoặc thiếu của các cá nhân và sau đó, nếu còn số thuế nộp thừa, có thể bù trừ vào kỳ sau hoặc hoàn thuế nếu có đề nghị hoàn trả.

Lưu ý quan trọng: Cơ quan thuế không chủ động hoàn thuế cho bạn. Bạn cần chủ động nộp hồ sơ quyết toán và đề nghị hoàn thuế trong thời hạn quy định.

>>Xem thêm: Cách đóng thuế thu nhập cá nhân khi tự quyết toán thuế mới nhất 2023

Việc chỉ hoàn thuế khi có đề nghị hoàn trả, không có chủ động từ cơ quan thuế

Thời gian hoàn thuế thu nhập cá nhân

Thời gian nhận tiền hoàn thuế TNCN được quy định theo Điều 75 Luật Quản lý thuế năm 2019:

• Tối đa 06 ngày làm việc kể từ ngày nhận được hồ sơ đề nghị hoàn thuế thuộc diện hoàn thuế trước, kiểm tra sau.
• Tối đa 40 ngày làm việc kể từ ngày nhận được hồ sơ đề nghị hoàn thuế thuộc diện kiểm tra trước, hoàn thuế sau.
• Các cá nhân phải hoàn thành thủ tục và nộp hồ sơ yêu cầu hoàn thuế trong vòng 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính.

Hoàn thuế thu nhập cá nhân ở đâu?

Trường hợp 1: Cá nhân trực tiếp quyết toán thuế

Nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế phụ thuộc vào tình huống cụ thể của bạn:

• Có thu nhập tại một nơi: Nộp tại cơ quan thuế nơi bạn đã đăng ký thuế
• Có thu nhập tại nhiều nơi: Nộp tại cơ quan thuế nơi có nguồn thu nhập lớn nhất trong năm. Nếu không xác định được, bạn có thể chọn nộp tại cơ quan thuế nơi cư trú
• Thay đổi nơi làm việc trong năm: Nộp tại cơ quan thuế quản lý tổ chức trả thu nhập cuối cùng (nếu tổ chức này có tính giảm trừ gia cảnh) hoặc nơi cư trú (nếu không có giảm trừ gia cảnh)

Trường hợp 2: Ủy quyền cho bên thứ ba quyết toán

Nếu bạn ủy quyền cho doanh nghiệp thực hiện quyết toán thuế, hồ sơ sẽ được nộp tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý doanh nghiệp đó.

>>Xem thêm: Tổng hợp 8 cách tra mã số thuế cá nhân nhanh chóng, chính xác nhất

Quá trình giải quyết hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân mất từ 06-40 ngày

Cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân chi tiết

Công thức:

Trong đó:

• Tổng số thuế đã nộp trong năm: Là tổng số tiền thuế TNCN đã được khấu trừ từ thu nhập của bạn trong suốt năm tài chính
• Số thuế phải nộp theo quyết toán: Là số thuế được tính toán lại dựa trên tổng thu nhập chịu thuế thực tế, các khoản giảm trừ hợp lệ và biểu thuế lũy tiến từng phần

Ví dụ: Ông A có tổng thu nhập chịu thuế 150 triệu/ năm. Các khoản giảm trừ cá nhân, gia cảnh là 30 triệu đồng. Thuế TNCN quy định là 35%
Tiền thuế TNCN đã nộp giả sử là 20 triệu VNĐ
Tiền thuế TNCN đã nộp theo QTT = (150 triệu/12 tháng) x 35% x 12 tháng = 17,5 triệu triệu VNĐ
Tiền thuế TNCN nộp thừa= 20 triệu VNĐ - 17,5 triệu VNĐ = 2,5 triệu VNĐ
Ông A đã nộp thừa 2,5 triệu VNĐ so với số tiền thuế nên đóng theo quy định thuế nên ông A có quyền yêu cầu được hoàn lại số tiền này từ cơ quan thuế.

>>Xem thêm: Mã số thuế cá nhân là gì? Cách kiểm tra mã số thuế cá nhân

Trong trường hợp không đề nghị hoàn thuế, số thuế nộp thừa có thể được bù trừ vào kỳ thuế sau

Hồ sơ hoàn thuế thu nhập nhập cá nhân

Theo quy định tại Điều 42, Thông tư 80/2021/TT-BTC, hồ sơ hoàn thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được thực hiện như sau:

Trường hợp tổ chức trả thu nhập thực hiện quyết toán cho các cá nhân có ủy quyền

Hồ sơ bao gồm:

• Văn bản đề nghị xử lý số tiền thuế nộp thừa theo Mẫu số 01/DNXLNT
• Văn bản ủy quyền (nếu người nộp thuế không trực tiếp thực hiện thủ tục hoàn thuế)
• Bảng kê chứng từ nộp thuế theo mẫu số 02-1/HT
• Tờ khai hoàn thuế thu nhập cá nhân theo mẫu số 01/ĐNHT

Mẫu bảng kê chứng từ nộp thuế tham khảo

Trường hợp cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế

• Người nộp thuế có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn trên tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (mẫu số 02/QTT-TNCN) thì không phải nộp hồ sơ hoàn thuế.
• Cơ quan thuế giải quyết hoàn căn cứ vào hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân để giải quyết hoàn nộp thừa cho người nộp thuế theo quy định.
• Đồng thời, người nộp thuế có thể tải về Mẫu số 01/ĐNHT (Ban hành kèm theo TT số 28/2011/T-BTC ngày 28/02/2011 của Bộ Tài Chính) để điền đầy đủ thông tin cần thiết.

Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân

Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế

Bước 1: Bạn cần chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế, bao gồm Tờ khai quyết toán thuế mẫu số 02/QTT-TNCN, Bảng kê 02-1BK-QTT-TNCN, chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, bản chụp hợp đồng lao động, sổ hộ khẩu hoặc sổ tạm trú (nếu cần).

Bước 2: Bạn nộp trực tiếp tại cơ quan thuế nơi bạn đăng ký thuế và nộp hồ sơ hoàn thuế. Mang theo chứng minh nhân dân/ căn cước công dân để xuất trình. Nếu có thắc mắc, bạn có thể thảo luận trực tiếp với cán bộ thuế.

Bạn có thể nộp hồ sơ trực tiếp tại cơ quan thuế (Nguồn: hanoimoi.vn)

Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân online

Quá trình đề nghị hoàn thuế TNCN trực tuyến có thể được thực hiện thông qua các bước sau:

Bước 1: Mở trình duyệt và nhập địa chỉ https://thuedientu.gdt.gov.vn/. Nhập thông tin đăng nhập vào mục tương ứng trên trang web.

Bước 2: Mở chức năng "Hoàn thuế và chọn "Kê khai hồ sơ".

Bước 3: Chọn loại tờ khai và nhập những thông tin cần thiết; nhấn "Tiếp tục".

Các bước hướng dẫn đề nghị hoàn thuế TNCN

Bước 4: Điền số giấy đề nghị hoàn và chọn loại hoàn thuế. Hệ thống tự động điền thông tin kỳ đề nghị hoàn từ kỳ tính thuế.

Bước 5: Nhập lý do đề nghị hoàn trả và các thông tin bắt buộc.

Điền tất cả thông tin, đặc biệt là những thông tin có dấu (*)

Bước 6: Chọn "Hoàn thành kê khai" sau khi nhập đầy đủ thông tin. Lựa chọn "Nhập lại" nếu muốn xóa dữ liệu hoặc "Lưu bản nháp" để lưu trữ thông tin.

Mô tả bước 6

Bước 7: Chọn "Tờ khai XML để kết xuất giấy đề nghị hoàn ra định dạng xml". Chọn "Ký và nộp tờ khai", nhập số PIN và chấp nhận thông báo ký tệp tờ khai thành công.

Để thực hiện quy trình này, người nộp thuế cần phải có tài khoản trên Cổng thông tin Tổng cục thuế.

Lưu ý:

• Thời điểm nộp hồ sơ hoàn thuế không bị ràng buộc bởi thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế.
• Người nộp thuế có thể yêu cầu hoàn thuế bất cứ lúc nào sau kết thúc năm tính thuế.
• Các hồ sơ và thông tin cần thiết như Tờ khai quyết toán thuế, Bảng kê, chứng từ khấu trừ thuế và các giấy tờ cá nhân cần được chuẩn bị đầy đủ khi thực hiện các thủ tục trên.

Ngoài ra, hiện tại, người lao động đã có thể tự quyết toán thuế một cách đơn giản hơn qua ứng dụng Etax Mobile 

>>Xem thêm: Hướng dẫn hoàn thuế qua eTax Mobile chi tiết

Ủy quyền hoàn thuế thu nhập cá nhân cho bên thứ 3

Để hoàn thuế cho những người đã ủy quyền quyết toán thuế cho bên thứ ba, bạn cần thực hiện các bước sau:

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ

• Bạn điền giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách Nhà nước (mẫu số 01/ĐNHT theo thông tư 156/2013/TT của Bộ Tài Chính).
• Sao chép đầy đủ các giấy tờ, biên lai thuế thu nhập cá nhân đã nộp từ bên thứ ba (phải ký cam kết chịu trách nhiệm về tính xác thực của bản sao).
• Cung cấp giấy ủy quyền quyết toán thuế từ cá nhân ủy quyền cho bên thứ ba (mẫu 02/UQ-QTT-TNCN).

Bước 2: Cá nhân hoặc tổ chức được ủy quyền tiến hành việc nộp hồ sơ hoàn thuế.
Bước 3: Chờ cơ quan thuế tiếp nhận và xử lý hồ sơ.

Đảm bảo rằng mọi giấy tờ bạn cung cấp đều đầy đủ và chính xác. Sau khi nộp hồ sơ, đợi cơ quan thuế tiếp nhận và xử lý hồ sơ của bạn.

Mẫu tham khảo Văn bản đề nghị hủy hồ sơ

Cách tra cứu tình trạng hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân

Tra cứu hồ sơ đề nghị hoàn thuế thu nhập cá nhân

Bước 1: Mở trình duyệt, truy cập trang web Thuế Điện Tử. Nhập thông tin đăng nhập (tên đăng nhập và mật khẩu). Chọn "Đăng nhập" để vào hệ thống.

Bước 2: Sau khi đăng nhập, chọn "Hoàn thuế" trên giao diện chính.

Bước 3: Tiếp theo, chọn "Tra cứu giấy đề nghị hoàn."

Bước 4:  Điền thông tin tra cứu, bao gồm mã giao dịch điện tử, loại giấy đề nghị, ngày nộp và kỳ hoàn thuế. Ấn "Tra cứu" để hiển thị kết quả theo điều kiện nhập.

Sau đó, hệ thống sẽ hiển thị thông tin chi tiết về giấy đề nghị hoàn thuế, bao gồm kỳ hoàn thuế, loại giấy, lần nộp, ngày và nơi nộp, cũng như trạng thái hiện tại.

Bạn có thể kiểm tra online trạng thái của giấy đề nghị hoàn thuế TNCN đã được gửi đến cơ quan thuế

Tra cứu kết quả hoàn thuế thu nhập cá nhân

Để tra cứu kết quả hoàn thuế TNCN, thực hiện các bước sau sau khi đăng nhập và điền thông tin:

Bước 1: Sau khi đăng nhập vào hệ thống, chọn mục "Thông báo."

Bước 2: Trong mục "Thông Báo," chọn "Mã giao dịch điện tử." Tải các thông báo về máy để xem kết quả hoàn thuế TNCN.

Bạn có thể thuận tiện tra cứu và xem kết quả hoàn thuế TNCN thông qua các thông báo đã được tải về từ hệ thống

Các câu hỏi thường gặp về hoàn thuế thu nhập cá nhân

Thu nhập bao nhiêu thì được hoàn thuế thu nhập cá nhân?

Dựa vào quy định của Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, nếu thu nhập tính thuế trong một năm của bạn không vượt quá 132 triệu đồng, bạn sẽ được miễn nộp thuế TNCN.

Khi nào được hoàn thuế thu nhập cá nhân?

Cơ quan thuế sẽ hoàn trả lại số thuế thu nhập cá nhân nộp thừa nếu có đề nghị hoàn.

Hoàn thuế thu nhập cá nhân trong bao lâu?

Thời gian nhận tiền hoàn thuế thu nhập cá nhân theo quy định của Điều 75 Luật Quản lý thuế năm 2019 như sau:

• Hoàn thuế trước, kiểm tra sau: Tối đa 06 ngày làm việc kể từ ngày nhận hồ sơ đề nghị hoàn thuế.
• Kiểm tra trước, hoàn thuế sau: Tối đa 40 ngày làm việc kể từ ngày nhận hồ sơ đề nghị hoàn thuế.
• Thời hạn nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế: Trong vòng 90 ngày từ kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.

Tại sao được hoàn thuế thu nhập cá nhân?

Khoản 2 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định:

"Cá nhân được hoàn thuế trong các trường hợp sau đây:
a) Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;
b) Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;
c) Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền."

Bạn nên theo dõi và cập nhật các quy định hoàn thuế TNCN để đảm bảo quyền lợi của mình

Hoàn thuế thu nhập cá nhân bao nhiêu phần trăm?

Phần trăm hoàn thuế sẽ phụ thuộc vào số thuế đã nộp thừa so với số thuế phải nộp ban đầu. Nếu số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp, cá nhân sẽ có quyền hoàn lại một phần hoặc toàn bộ số thuế đã nộp thừa.

>>Xem thêm: Thuế VAT là gì? Các cách tính thuế VAT chi tiết, có ví dụ chi tiết

Hoàn thuế thu nhập cá nhân vào tháng mấy?

Thời hạn hoàn thuế được xác định chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 03, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính (ngày 31/03 năm dương lịch).

Hoàn thuế thu nhập cá nhân tính như thế nào?

Mời bạn xem lại cách tính ở phần trên.

Như vậy, việc hiểu rõ về hoàn thuế thu nhập cá nhân, cách tính và thủ tục hoàn thuế sẽ giúp bạn quản lý tài chính cá nhân một cách hiệu quả hơn. Hy vọng rằng thông tin trong bài viết này, Tikop đã giúp bạn nắm rõ quy trình hoàn thuế và tận dụng quyền lợi của mình một cách hợp lý. Đừng quên theo dõi mục thuế & trợ cấp xã hội để cập nhật thêm nhiều thông tin bổ ích.