Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là gì?
Khái niệm quyết toán thuế TNCN
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là quá trình tính toán và nộp số tiền thuế phải đóng cho cơ quan thuế dựa trên tổng thu nhập của cá nhân trong năm tài chính. Đây là một trong những nhiệm vụ quan trọng của mỗi cá nhân để đảm bảo việc đóng thuế được thực hiện đúng quy định và tránh các rủi ro phát sinh.
Hướng dẫn cách quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Đối tượng tự đóng thuế TNCN
Theo quy định của Luật Thuế TNCN, các cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công, tiền thưởng, tiền lãi, tiền bất động sản, tiền chứng khoán, tiền kinh doanh và các khoản thu nhập khác đều phải tự đóng thuế TNCN. Ngoài ra, các cá nhân có thu nhập từ nước ngoài cũng phải đóng thuế TNCN theo quy định của pháp luật.
Thời hạn đóng thuế TNCN theo quy định
Thời hạn đóng thuế TNCN theo quy định là từ ngày 1/1 đến ngày 31/3 hàng năm. Tuy nhiên, nếu cá nhân có thu nhập từ nước ngoài hoặc có thu nhập không đều trong năm, thời hạn đóng thuế sẽ được tính từ ngày cuối cùng của năm thuế tới ngày 31/3 của năm sau đó.
Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân đầy đủ
Đối với tổ chức, cá nhân, người trả tiền lương, tiền công
- Tờ khai quyết toán thuế theo mẫu 05/QTT-TNCN theo Phụ lục I - Danh mục hồ sơ khai thuế ban hành kèm theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ và Phụ lục II.
- Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo biểu lũy tiến từng phần theo mẫu số 05-1/BK-QTT-TNCN theo Phụ lục I - Danh mục hồ sơ khai thuế ban hành kèm theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ và Phụ lục II.
- Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất toàn phần theo mẫu số 05-2/BK-QTT-TNCN theo Phụ lục I - Danh mục hồ sơ khai thuế ban hành kèm theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ và Phụ lục II.
- Phụ lục bảng kê chi tiết người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh theo mẫu số 05-3/BK-QTT-TNCN theo Phụ lục I - Danh mục hồ sơ khai thuế ban hành kèm theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ và Phụ lục II.
Đối với cá nhân thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế
- Tờ khai quyết toán thuế TNCN theo mẫu 02/QTT-TNCN
- Phụ lục bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc theo mẫu 02-1/BK-QTT-TNCN
- Chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, đã tạm nộp trong năm, đã nộp ở nước ngoài (nếu có)
- Giấy chứng nhận khấu trừ thuế (bản sao) trong đó ghi rõ nộp thuế theo tờ khai thuế thu nhập nào hoặc bản sao chứng từ ngân hàng với số thuế đã nộp ở nước ngoài có xác nhận của người nộp thuế
- Hoá đơn chứng từ chứng minh khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ khuyến học, quỹ nhân đạo (Bản sao)
- Tài liệu chứng minh đã trả tiền của đơn vị, tổ chức trả thu nhập ở nước ngoài (nếu có)
Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân phải có đầy đủ giấy tờ
Cách đóng thuế thu nhập cá nhân online
Với sự phát triển của công nghệ, việc đóng thuế TNCN cũng đã được thực hiện trực tuyến thông qua website của Tổng cục Thuế. Dưới đây là các bước để đóng thuế TNCN online:
Bước1: Đăng nhập website Tổng cục thuế
Trước tiên, bạn cần truy cập vào website của Tổng cục Thuế và đăng nhập bằng tài khoản và mật khẩu đã được cấp theo link sau: https://canhan.gdt.gov.vn/
Để đăng nhập hệ thống, người dùng phải đăng ký tài khoản (1).
Đầu tiên đăng ký với người chưa có tài khoản để có tài khoản đóng thuế thu nhập cá nhân
Trường hợp cá nhân đã có tài khoản đăng nhập bạn chọn mục "Đăng nhập" và điền các trường thông tin phù hợp tại Ảnh 2 gồm "Mã số thuế và "Mã kiểm tra". Sau đó bạn nhấn chọn "tiếp tục"
Đăng nhập vào trang website để đóng thuế thu nhập cá nhân online
Hệ thống sẽ tiếp tục chuyển đến trang đăng nhập. Bạn tiếp tục nhập đầy đủ thông tin cá nhân theo các trường thông tin tương ứng gồm:
Dấu (*) là ô bắt buộc nhập thông tin
- Mã số thuế cá nhân
- Ngày cấp mã số thuế
- Cơ quan thuế Tỉnh/ Thành phố
- Cơ quan thuế quản lý
- Sau khi hoàn tất các thông tin bạn nhấn chọn vào ô Đăng nhập
Lưu ý: Với trường hợp đã được cấp tài khoản thì chỉ cần nhập thông tin có thông tin tài khoản mật khẩu
Điền thông tin đăng nhập cách đóng thuế thu nhập cá nhân
Bước 2: Điền thông tin nộp quyết toán thuế
Chọn “Quyết toán thuế” => Chọn “Kê khai thuế trực tuyến”
Tờ khai thông tin của đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân
Hệ thống sẽ gửi về bảng chọn thông tin tờ khai. Tại đây bạn cần điền đầy đủ vào các trường thông tin theo yêu cầu.
Lưu ý (*) là trường thông tin bắt buộc phải điền
Các thông tin bạn phải nhập bao gồm:
- Tên người gửi*: Hệ thống điền tự động theo thông tin đăng ký
- Địa chỉ liên hệ*: Hệ thống điền tự động theo thông tin đăng ký
- Điện thoại liên lạc*: Tự động theo thông tin đăng ký thuế
- Địa chỉ email*: Tự động theo thông tin đăng ký thuế
- Chọn tờ khai: Bạn chọn tờ khai phù hợp với trường hợp của mình
- Cục Thuế: Hệ thống điền tự động theo thông tin đăng ký
- Chi cục Thuế: Hệ thống điền tự động theo thông tin đăng ký
- Loại tờ khai: Tùy trường hợp bạn có thể chọn tờ khai chính thức hoặc tờ khai bổ sung
- Năm kê khai: Hệ thống điền tự động theo thông tin đăng ký (có thể sửa)
Tại mục chọn tờ khai, trong trường hợp bạn tự quyết toán thuế TNCN bạn sẽ chọn tờ khai 02/QTT-TNCN - Tờ khai quyết toán thuế TNCN (Thông tư 80/2021/TT-BTC)
Chọn tờ khai cho đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân
Chọn cơ quan quyết toán thuế, tùy theo từng trường hợp mà người nộp thuế kê khai thông tin. Có 3 trường hợp tích chọn vào ô tương ứng với trường hợp quyết toán thuế phù hợp:
Trường hợp 1: Người nộp thuế có duy nhất 01 nguồn trực tiếp khai thuế trong năm do làm việc tại các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán tại Việt Nam hoặc nguồn từ nước ngoài (không khấu trừ tại nguồn). Sau đó, người nộp thuế lựa chọn cơ quan thuế đã khai trực tiếp trong năm tại ô Cục thuế trực tiếp khai thuế trong năm. (Trường hợp cá nhân có duy nhất 1 nguồn thu nhập trực tiếp).
Trường hợp 2: Người nộp thuế trực tiếp khai thuế trong năm có từ 02 nguồn trở lên bao gồm cả trường hợp vừa có thu nhập thuộc diện khai trực tiếp trong năm, vừa có thu nhập do tổ chức trả thu nhập đã khấu trừ. Sau đó, người nộp thuế tự kê khai các nguồn thu nhập và thông tin liên quan (Trường hợp quyết toán thuế thu nhập cá nhân có thu nhập 2 nơi).
Trường hợp 3: Người nộp thuế không trực tiếp khai thuế trong năm chỉ có nguồn thu nhập thuộc diện khấu trừ qua tổ chức trả thu nhập. Sau đó khai thông tin về việc thay đổi nơi làm việc:
Người nộp thuế tích vào ô này nếu có thay đổi nơi làm việc. Sau đó khai thông tin vào ô 1 hoặc ô 2.
1. Tại thời điểm quyết toán người nộp thuế đang tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại tổ chức chi trả. Nếu tích vào ô này thì người nộp thuế tiếp tục nhập thông tin mã số thuế của tổ chức chi trả tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân.
2. Tại thời điểm quyết toán người nộp thuế không làm việc cho tổ chức chi trả hoặc không tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại bất kỳ tổ chức chi trả nào. Nếu tích vào ô này người nộp thuế tiếp tục lựa chọn cơ quan thuế quản lý tại nơi cư trú (tạm trú hoặc thường trú).
Cách đóng thuế thu nhập cá nhân online cho trường hợp người nộp thuế có thay đổi nơi làm việc
Người nộp thuế tích vào ô này nếu không thay đổi nơi làm việc. Sau đó khai thông tin vào ô 3 hoặc ô 4 hoặc ô 5
3. Tại thời điểm quyết toán vẫn còn làm việc tại tổ chức chi trả. Nếu tích vào ô này người nộp thuế tiếp tục nhập thông tin mã số thuế của tổ chức chi trả để hệ thống hỗ trợ tự động xác định cơ quan thuế quyết toán
4. Tại thời điểm quyết toán đã nghỉ việc và không làm việc tại bất kỳ tổ chức chi trả nào. Nếu tích vào ô này người nộp thuế tiếp tục lựa chọn cơ quan thuế quản lý tại nơi cư trú (tạm trú hoặc thường trú)
5. Tại thời điểm quyết toán người nộp thuế chưa tính giảm trừ gia cho bản thân ở bất kỳ tổ chức trả thu nhập nào (tổ chức khấu trừ thuế 10% tại nguồn của cá nguồn). Nếu tích vào ô này người nộp thuế tiếp tục lựa chọn cơ quan thuế quản lý tại nơi cư trú (tạm trú hoặc thường trú)
Cách đóng thuế thu nhập cá nhân online cho trường hợp người nộp thuế không thay đổi nơi làm việc
Trường hợp quyết toán thuế: Chọn Quyết toán theo năm dương lịch
Loại tờ khai: Chọn Tờ khai chính thức
Sau khi hoàn tất các thông tin trên nhấn chọn Tiếp tục
Bước 3: Kê khai dữ liệu tờ khai thuế
Sau khi hoàn tất các bước ở bước 3, bạn cần phải thực hiện việc kê khai những thông tin nộp thuế theo mẫu.
Nhập thông tin trên tờ khai quyết toán thuế đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân
Lưu ý: * Các bạn phải điền thật đầy đủ những thông tin, sau đó nhấn chọn Hoàn thành kê khai
Người nộp thuế kê khai thông tin theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Sau đó nhấn chọn "Kết xuất XML" để tải file tờ khai mẫu đã điền thông tin về máy tính.
Hoàn tất thủ tục hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Chọn Nộp tờ khai, Nhập mã kiểm tra để xác thực nộp tờ khai và chọn Tiếp tục
Hệ thống sẽ báo nộp tờ khai thành công
Bước 5: Cá nhân in tờ khai nộp cơ quan Thuế
- Tại bước chọn Kết xuất XML, hệ thống sẽ gửi về file tờ khai theo định dạng XML. Người nộp phải thực hiện In tờ khai để nộp cho cơ quan thuế để làm hồ sơ khấu trừ
- Mở file Kết xuất XML sau đó chọn in 02 bản, tiếp theo ký tên người nộp thuế
- Sau khi đã hoàn tất, người nộp thuế mang CMND/CCCD, chứng từ khấu trừ thuế, tờ khai thuế vừa in đến nộp tại Bộ phận một của Cơ quan Thuế
Lưu ý khi cá nhân tự quyết toán thuế TNCN qua mạng
Cá nhân chủ động nộp hồ sơ sớm
Những ngày tới hạn nộp quyết quyết toán có nhiều người truy cập vào mạng để nộp nên gây ra tình trạng quá tải. Người nộp thuế nên chủ động nộp hồ sơ quyết toán thuế sớm để tránh nộp dồn vào ngày cuối cùng của thời hạn để việc quyết toán thuế được thuận lợi và tránh bị phạt.
Kê khai đúng và đủ thông tin
Khi nộp thuế điện tử, người nộp thuế cần lưu ý là ghi đúng các chương và tiểu mục của tài khoản kho bạc nhà nước để đảm bảo rằng số tiền được nộp đến cơ quan thuế quyết toán đúng cách. Nếu họ sử dụng một ngân hàng để nộp, họ nên xem hướng dẫn nộp thuế điện tử trên trang web của từng ngân hàng.
Kiểm tra thông tin sau khi nộp
Sau khi nộp hồ sơ,hệ thống sẽ gửi lại thông tin cho cá nhân kiểm tra lại những thông tin đã điền và đảm bảo rằng không có sai sót. Bảng "chọn thông tin tờ khai", được điền tự động dựa trên cơ sở dữ liệu của người nộp thuế được lưu trên hệ thống. Vậy nên bạn cần kiểm tra lại để tránh mắc lỗi.
Nộp quyết toán đúng thời hạn
Căn cứ Điều 9 và Điều 13, Nghị định số 125/2020/NĐ-CP, cá nhân phải tự quyết toán nhưng không thực hiện kê khai quyết toán đúng thời hạn thì sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính. Cần chú ý đặc biệt đến thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân để tránh việc bị phạt vì việc nộp hồ sơ quyết toán thuế bị trễ.
Một số câu hỏi thường gặp khi đóng thuế thu nhập cá nhân
Vì sao phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân?
Quyết toán thuế TNCN là nghĩa vụ pháp lý của mỗi cá nhân để đảm bảo việc đóng thuế được thực hiện đúng quy định và tránh các rủi ro phát sinh. Nếu không quyết toán thuế, cá nhân có thể bị phạt hoặc gặp các rủi ro phát sinh trong tương lai.
Khi nào cá nhân phải tự đóng thuế TNCN?
Các cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công, tiền thưởng, tiền lãi, tiền bất động sản, tiền chứng khoán, tiền kinh doanh và các khoản thu nhập khác đều phải tự đóng thuế TNCN theo quy định của pháp luật.
Cá nhân có thu nhập 2 nơi thì quyết toán thuế TNCN như thế nào?
Trường hợp cá nhân có thu nhập từ hai nơi khác nhau trong cùng một năm tài chính, cá nhân cần quyết toán thuế TNCN cho mỗi nơi tại địa phương mà thu nhập được sinh ra.
Ủy quyền đóng thuế thu nhập cá nhân là gì?
Ủy quyền đóng thuế TNCN là việc cá nhân ủy quyền cho người khác đóng thuế thay mình. Trong trường hợp này, người được ủy quyền sẽ đóng thuế TNCN thay cho cá nhân và hoàn thành các thủ tục liên quan.
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân để làm gì?
Quyết toán thuế TNCN giúp cá nhân đảm bảo việc đóng thuế được thực hiện đúng quy định và tránh các rủi ro phát sinh. Ngoài ra, việc quyết toán thuế còn giúp cá nhân có thể được hoàn thuế nếu đóng quá số tiền thuế phải đóng.
Có được hoàn thuế TNCN khi đóng thừa?
Nếu cá nhân đóng quá số tiền thuế phải đóng, sẽ có khoản tiền được hoàn lại cho cá nhân. Tuy nhiên, việc hoàn thuế còn phụ thuộc vào các quy định của pháp luật và tình hình tài chính của cơ quan thuế.
Thực hiện cách nộp thuế thu nhập cá nhân online mất bao lâu?
Thời gian để thực hiện cách nộp thuế TNCN online phụ thuộc vào tình trạng kết nối internet và tốc độ xử lý của hệ thống. Thông thường, việc nộp thuế qua mạng chỉ mất từ 5 đến 10 phút.
Việc quyết toán thuế TNCN là một trong những nhiệm vụ quan trọng của mỗi cá nhân để đảm bảo việc đóng thuế được thực hiện đúng quy định và tránh các rủi ro phát sinh. Hy vọng bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về quy trình đóng thuế TNCN và áp dụng thành công trong thực tế. Hãy đón đọc các bài viết tiếp theo của Tikop ở mục Thuế & Trợ Cấp Xã Hội để cập nhật những kiến thức mới nhất trong cuộc sống.
Tải ứng dụng
