Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNCN theo mẫu mới nhất 2024

Quyết toán thuế TNCN là gì?

Khái niệm quyết toán thuế TNCN

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là việc tính toán và nộp thuế dựa trên tổng thu nhập của cá nhân trong năm tài chính cho cơ quan thuế. Đây là nhiệm vụ quan trọng để đảm bảo việc đóng thuế được thực hiện đúng quy định và tránh các rủi ro phát sinh.

Quyết toán thuế TNCN là nhiệm vụ của người lao động

Tại sao phải quyết toán thuế TNCN? 

Cá nhân khi có thu nhập từ tiền lương, tiền công hay các hoạt động kinh doanh phải khai quyết toán thuế để nộp thêm nếu nộp thiếu hoặc nhận lại hay bù trừ thuế nếu có số thuế nộp thừa. Việc quyết toán thuế giúp tránh đi các sai sót trong quá trình khấu trừ thuế, đảm bảo việc khấu trừ đúng theo quy định và giúp người lao động bảo vệ quyền lợi của mình.

>> Xem thêm: Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân online chi tiết nhất

Hướng dẫn cách lập tờ khai quyết toán thuế TNCN 05/QTT-TNCN chi tiết

Mẫu tờ khai quyết toán thuế TNCN 05/QTT-TNCN mới nhất

Người lao động sử dụng tờ khai quyết toán thuế TNCN 05/QTT-TNCN mẫu mới:

Tờ khai quyết toán thuế TNCN 05/QTT-TNCN mới nhất

Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNCN 05/QTT-TNCN

Điền thông tin ở phần thông tin chung:

• [01] Kỳ tính thuế: Ghi theo năm của kỳ đang thực hiện khai thuế (năm dương lịch).
• [02] Lần đầu: Đánh x nếu khai quyết toán thuế lần đầu, nếu không thì bỏ qua.
• [03] Bổ sung lần thứ: Nếu khai bổ sung thì ghi số lần bổ sung vào chỗ trống (1, 2, 3….).
• [04] Tổ chức có quyết toán thuế theo uỷ quyền của cá nhân được điều chuyển từ tổ chức cũ đến tổ chức mới do tổ chức cũ thực hiện sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp hoặc điều chuyển trong cùng hệ thống: Đánh dấu “x” nếu có.
• [05] Tên người nộp thuế: Ghi đầy đủ tên của cá nhân, tổ chức.
• [06] Mã số thuế: Ghi đầy đủ mã số thuế cá nhân, tổ chức.
• [07] Địa chỉ: Ghi đầy đủ địa chỉ trụ sở hoặc địa điểm kinh doanh theo các giấy tờ trước đó.
• [08]Quận/huyện: Ghi quận, huyện nơi mà tổ chức hay cá nhân đang thực hiện hoạt động kinh doanh.
• [09] Tỉnh/thành phố: Ghi tỉnh, thành phố nơi mà tổ chức hay cá nhân đang thực hiện hoạt động kinh doanh.
• [10] Điện thoại: Ghi rõ ràng, đầy đủ số điện thoại của cá nhân, tổ chức.
• [11] Fax: Ghi rõ ràng, đầy đủ fax của cá nhân, tổ chức.
• [12] Email: Ghi rõ ràng, đầy đủ email của cá nhân, tổ chức.
• [13] Tên đại lý thuế (nếu có): Trường hợp uỷ quyền cho Đại lý thuế thì phải ghi rõ ràng, đầy đủ tên của Đại lý thuế.
• [14] Mã số thuế: Ghi rõ ràng, đầy đủ mã số thuế của Đại lý thuế.
• [15] Hợp đồng đại lý thuế: Ghi đầy đủ số, ngày của Hợp đồng đại lý thuế.

Tờ khai cần được điền rõ ràng và đầy đủ

Điền thông tin ở Bảng kê khai:

• [16] Tổng số người lao động: Là tổng số người nhận thu nhập tại tổ chức hay được cá nhân chi trả thu nhập.
• [17] Cá nhân cư trú có hợp đồng lao động: Là tổng số người cư trú nhận thu nhập từ tiền lương tiền công theo hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên (bằng số lượng cá nhân được kê khai tại Phụ lục mẫu số 05-1/BK-QTT-TNCN).
• [18] Tổng số cá nhân đã khấu trừ thuế: [18] = [19] + [20].
• [19] Cá nhân cư trú: Là tổng số cá nhân cư trú đã khấu trừ thuế trong kỳ.
• [20] Cá nhân không cư trú: Là tổng số cá nhân không cư trú đã khấu trừ thuế trong kỳ.
• [21] Tổng số cá nhân thuộc diện được miễn, giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần: Là tổng số người được miễn, giảm thuế TNCN theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần.
• [22] Tổng số cá nhân giảm trừ gia cảnh: Là tổng số người phụ thuộc được tính giảm trừ gia cảnh đã đăng ký theo quy định.
• [23] Tổng thu nhập chịu thuế (TNCT) trả cho cá nhân: [23] = [24] + [25].
• [24] Cá nhân cư trú: Số thu nhập chịu thuế đã trả cho các cá nhân cư trú.
• [25] Cá nhân không cư trú: Số thu nhập chịu thuế đã trả cho các cá nhân không cư trú.
• [26] Tổng thu nhập chịu thuế từ tiền phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động: Là khoản tiền đã mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm.
• [27] Trong đó tổng thu nhập chịu thuế được miễn theo quy định của Hợp đồng dầu khí: Thu nhập chịu thuế được miễn theo quy định của Hợp đồng dầu khí (nếu có).[28] Tổng TNCT trả cho cá nhân thuộc diện phải khấu trừ thuế: [28] = [29] + [30].
• [29] Cá nhân cư trú: Số thu nhập chịu thuế đã trả cho các cá nhân cư trú thuộc diện phải khấu trừ thuế.
• [30] Cá nhân không cư trú: Số thu nhập chịu thuế đã trả cho các cá nhân cư trú thuộc diện phải khấu trừ thuế.
• [31] Tổng số thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đã khấu trừ: [31] = [32] + [33].
• [32] Cá nhân cư trú: Số thuế TNCN đã khấu trừ cho các cá nhân cư trú.
• [33] Cá nhân không cư trú: Số thuế TNCN đã khấu trừ cho các cá nhân không cư trú.
• [34] Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ trên tiền phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động: Là khoản tiền thuế đã khấu trừ trên phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác.
• [35] Tổng số cá nhân ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thay: Số người đã ủy quyền quyết toán thay.
• [36] Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ: Tổng số tiền thuế TNCN đã khấu trừ.
• [37] Trong đó: Số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ tại tổ chức trước khi điều chuyển: Tổng số thuế tại chỉ tiêu [23] ứng với chỉ tiêu [10] có đánh dấu “x” trên Phụ lục mẫu số 05-1/BK-QTT-TNCN.
• [38] Tổng số thuế TNCN phải nộp: Tổng số thuế tại chỉ tiêu [24] ứng với chỉ tiêu [10] có đánh dấu “x” trên Phụ lục mẫu số 05-1/BK-QTT-TNCN
• [39] Tổng số thuế thu nhập cá nhân được miễn do cá nhân có số thuế còn phải nộp sau ủy quyền quyết toán từ 50.000 đồng trở xuống: Tổng số thuế tại chỉ tiêu [26] ứng với chỉ tiêu [27] có đánh dấu “x” trên Phụ lục mẫu số 05-1/BK-QTT-TNCN.
• [40] Tổng số thuế TNCN còn phải nộp NSNN: [40] = ([38] - [36] - [39]) >= 0
• [41] Tổng số thuế TNCN đã nộp thừa: [41]= ([38] - [36]-[39]) < 0

>> Xem thêm: Hoàn thuế thu nhập cá nhân là gì? Cách tính, thủ tục hoàn thuế

Chi tiết những điều cần biết về tờ khai quyết toán TNCN

Đối tượng cần nộp tờ khai quyết toán TNCN

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân, các cá nhân và tổ chức có phát sinh trả thu nhập chịu thuế TNCN thuộc diện phải thực hiện khai thuế TNCN. Đối tượng cụ thể bao gồm:

• Cá nhân cư trú có thu nhập được chi trả bởi các tổ chức Quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán tại Việt Nam nhưng chưa được khấu trừ thuế.
• Cá nhân cư trú có thu nhập từ các khoản tiền lương tiền công, từ chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng chứng khoán, chuyển nhượng vốn góp,... 
• Các tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập có phát sinh khấu trừ từ thuế TNCN.
• Doanh nghiệp được ủy quyền quyết toán TNCN thay cho cá nhân.
• Cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng vốn tại Việt Nam dù không cư trú.
• Một số trường hợp đặc thù khác.

Có nhiều đối tượng cần nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN

Thời hạn nộp tờ khai TNCN

Thời hạn nộp tờ khai được quy định khác nhau theo mức thu nhập, cụ thể:

• Doanh nghiệp phát sinh thuế TNCN lớn hơn 50 triệu thực hiện kê khai theo tháng chậm nhất ngày 20 của tháng tiếp theo.
• Đối với doanh nghiệp phát sinh thuế TNCN nhỏ hơn 50 triệu thực hiện kê khai theo quý chậm nhất là ngày 30 hoặc 31 (ngày cuối cùng) của tháng đầu quý sau.

Mức phạt nộp chậm tờ khai quyết toán

Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP có quy định về mức phạt nếu nộp chậm tờ khai thuế TNCN:

Hủy tờ khai quyết toán thuế TNCN

Hiện chưa có quy định về việc hủy tờ khai thuế TNCN, nếu phát hiện sai sót người nộp thuế có thể nộp hồ sơ bổ sung và nộp thêm thuế nếu có phát sinh tăng thêm. Nếu bắt buộc phải hủy tờ khai thuế TNCN vì lý do đặc biệt nào đó, người khai thuế có thể lập công văn xin hủy tờ khai gửi đến cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

>> Xem thêm: Cách đóng thuế thu nhập cá nhân khi tự quyết toán thuế mới nhất 2023

Cách tra cứu tra cứu tờ khai quyết toán thuế TNCN đã nộp

Bạn có thể tra cứu tờ khai quyết toán thuế TNCN đã nộp trên website của Thuế Việt Nam theo các bước sau:

• Bước 1: Truy cập trang web của Tổng cục Thuế tại địa chỉ https://canhan.gdt.gov.vn/ và chọn Đăng nhập ở góc phải.

Trang chủ website Thuế Việt Nam

• Bước 2: Chọn hình thức đăng nhập phù hợp với bạn và nhập đầy đủ thông tin. Hệ thống có 2 hình thức đăng nhập là bằng mã số thuế hoặc tài khoản định danh điện tử.

Có thể đăng nhập bằng tài khoản định danh điện tử

• Bước 3: Sau khi đăng nhập, tại trang chủ hệ thống chọn Tra cứu, sau đó chọn Tra cứu QTT, hệ thống sẽ hiện ra giao diện tra cứu các tờ khai. Bạn chỉ cần chọn loại tờ khai phù hợp với nhu cầu và nhấn Tra cứu.

Chọn loại tờ khai phù hợp với nhu cầu

Những câu hỏi thường gặp 

Không phát sinh lương có phải nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN?

Không phát sinh lương không cần phải quyết toán thuế TNCN nên không cần nộp tờ khai quyết toán thuế.

Tờ khai quyết toán thuế TNCN có được nộp lại không?

Tờ khai quyết toán thuế TNCN phải được nộp cho cơ quan thuế.

Khi nào phải nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN?

Tờ khai quyết toán thuế TNCN của 1 năm phải được nộp cho cơ quan thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 của năm dương lịch kế tiếp.

Hy vọng bài viết trên đã cung cấp đầy đủ các thông tin cần thiết về việc lập tờ khai quyết toán thuế. Đừng quên theo dõi Tikop để không bỏ lỡ kiến thức về Thuế và trợ cấp xã hội bổ ích nhé!